Задолженность по налогам физического лица: требование, взыскание без суда, приставы и банкротство

Задолженность по налогам физического лица: откуда она берётся

Налог на имущество, земельный и транспортный налог за физическое лицо считает инспекция и не позднее тридцати дней до срока платежа направляет налоговое уведомление (абзац второй пункта 2 статьи 52 Налогового кодекса), чаще всего через личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги. Срок уплаты всех трёх налогов единый: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим (статьи 363, 397 и 409 кодекса). Если налог считает инспекция, обязанность по его уплате возникает не ранее даты получения налогового уведомления (пункт 4 статьи 57 кодекса), поэтому при споре о пенях и сроках взыскания дату и способ направления уведомления нужно выяснить в первую очередь.

Все платежи и обязанности учитываются на едином налоговом счёте по статье 11.3 кодекса. Деньги, поступившие на счёт, налоговая распределяет сама, и при нехватке средств возникает отрицательное сальдо, которое и называется задолженностью: в неё входят недоимка, пени и штрафы. Посмотреть сальдо и его состав можно в личном кабинете, и это первое, что нужно сделать, получив любое письмо из налоговой.

Пени по налогам

По подпункту 1 пункта 4 статьи 75 кодекса для физических лиц ставка пени равна одной трёхсотой действующей ключевой ставки Банка России за каждый календарный день просрочки. При ключевой ставке 14 процентов, действующей на 16 октября 2026 года, долг в 20 тысяч рублей прибавляет около 9 рублей 33 копеек в день. Пени начисляются со дня возникновения недоимки до дня погашения совокупной обязанности, но не начисляются на сумму, которую человек не мог погасить из-за ареста имущества по решению налоговой или обеспечительных мер суда в виде ареста денег, имущества или приостановления операций по счетам (пункт 3 статьи 75). Пени входят в отрицательное сальдо и взыскиваются вместе с налогом.

Требование об уплате задолженности

Отрицательное сальдо является основанием для направления требования об уплате задолженности (пункт 1 статьи 69). Требование нужно исполнить в течение восьми дней с даты получения, если в нём не указан более длинный срок (пункт 3), а отправленное заказным письмом требование считается полученным по истечении шести дней с даты отправки (пункт 4). Для налоговой закон устанавливает предельные сроки направления.

Требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Пункт 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ.

Если долг больше пятисот рублей, но не превышает трёх тысяч, требование направляется не позднее одного года со дня формирования сальдо свыше пятисот рублей (пункт 2 статьи 70). Нарушение этих сроков само по себе долг не погашает, но сокращает время, которое остаётся у налоговой на взыскание, потому что следующие сроки считаются от срока исполнения требования.

Решение о взыскании без суда

С 1 ноября 2025 года действует новая редакция статьи 48 Налогового кодекса, введённая Федеральным законом от 31 июля 2025 года № 287-ФЗ. Взыскание с гражданина, не являющегося индивидуальным предпринимателем, теперь производится решением налогового органа, как раньше у организаций.

В целях настоящей статьи принятие решения о взыскании задолженности и его направление физическому лицу осуществляются в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате задолженности.

Абзац первый пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 31 июля 2025 года № 287-ФЗ.

Решение, принятое после этого срока, по абзацу второму того же пункта считается недействительным и исполнению не подлежит, и тогда инспекция может обратиться в суд только в оставшиеся шесть месяцев. По требованиям, не исполненным на 1 ноября 2025 года, переходное правило части 6 статьи 3 закона № 287-ФЗ позволяло принять решение до 1 июля 2026 года. Решение направляется через личный кабинет или Госуслуги, а при невозможности заказным письмом. Через семь дней после направления налоговая размещает поручение банку на списание и приостанавливает операции по счетам (пункт 4 статьи 48). При этом банк не вправе списывать доходы, на которые нельзя обращать взыскание по статьям 99 и 101 Федерального закона «Об исполнительном производстве», а человек вправе подать в банк заявление о сохранении ежемесячного дохода в размере прожиточного минимума. Эти семь дней и есть время, чтобы заплатить, проверить расчёт или оспорить сумму.

Когда налоговая всё же идёт в суд

Судебный порядок сохранился для спорных сумм. По пункту 8 статьи 48 налоговая обращается в суд с административным иском, если человек в течение тридцати дней после отказа в перерасчёте подал жалобу на налог, указанный в уведомлении, или после отказа вышестоящего органа представил уведомление о несогласии с его решением, а также если обжаловано решение по налоговой проверке. Оспариваемые суммы на это время исключаются из совокупной обязанности (подпункты 3.1-3.3 пункта 7 статьи 11.3) и не списываются решением налоговой. Иск подаётся в течение шести месяцев со дня решения по жалобе, если спорная сумма превышает три тысячи рублей, а при меньшей сумме в течение шести месяцев по истечении трёх лет (пункт 10 статьи 48). Суммы, по которым инспекция обратилась в суд до 1 ноября 2025 года, взыскиваются по судебному акту, и если вам пришёл судебный приказ по такому старому заявлению, возражения против него подаются мировому судье в срок, указанный в копии приказа. Важно понимать: простое обращение с несогласием в чат инспекции или устное возражение сумму спорной не делает, нужна жалоба по правилам главы 19 Налогового кодекса.

Транспортный и имущественный налог: что проверить

Большинство налоговых долгов граждан возникает по имущественным налогам, и в них чаще всего встречаются ошибки. Транспортный налог начисляется, пока машина зарегистрирована за вами, поэтому после продажи важно убедиться, что регистрация прекращена. Налог на имущество считается по кадастровой стоимости, и её завышение, утрата объекта или право на льготу, например пенсионную, которая по пункту 3 статьи 407 кодекса предоставляется в отношении одного объекта каждого вида, меняют сумму. Для давних периодов есть прямое ограничение.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Абзац третий пункта 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если в уведомлении есть ошибка, подайте заявление о перерасчёте через личный кабинет или в инспекцию. На время его рассмотрения и тридцать дней после отказа оспариваемая сумма не входит в совокупную обязанность (подпункт 3.2 пункта 7 статьи 11.3), а после отказа нужно успеть подать жалобу, иначе сумма вернётся в обычный порядок взыскания.

Приставы и налоговый долг

Если на счетах денег не хватило, налоговая выносит постановление о взыскании за счёт иного имущества и направляет его приставу (пункт 5 статьи 48 и статья 47 кодекса), и в ГУФССП по Новосибирской области возбуждается исполнительное производство. Пристав может удерживать до пятидесяти процентов зарплаты и пенсии (часть 2 статьи 99 закона № 229-ФЗ) и обращать взыскание на имущество, кроме предназначенного для повседневного личного пользования. Ограничить выезд за границу по такому постановлению пристав сам не вправе: поскольку исполнительный документ не является судебным актом, для этого он или налоговая должны обратиться в суд (часть 3 статьи 67 закона). Если исполнительное производство окончено с возвратом документа из-за отсутствия имущества или невозможности установить должника, а с даты образования долга, не превышающего порога для банкротства, прошло более пяти лет, задолженность признаётся безнадёжной и списывается (подпункт 4.1 пункта 1 статьи 59 кодекса).

Банкротство и налоги

Налоги, срок уплаты которых наступил до принятия заявления о банкротстве, включаются в реестр требований кредиторов третьей очереди, где интересы бюджета представляет налоговая как уполномоченный орган. После завершения реализации имущества они списываются вместе с банковскими долгами (пункт 3 статьи 213.28 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»). Исключение составляют случаи, когда суд установит, что гражданин уклонялся от уплаты налогов (абзац четвёртый пункта 4 той же статьи). Налоги, начисленные после принятия заявления, являются текущими платежами и не списываются, поэтому транспортный налог за машину, которая остаётся за вами во время процедуры, придётся платить. Налоговые долги учитываются и при внесудебном банкротстве через МФЦ в пределах общей суммы от двадцати пяти тысяч до одного миллиона рублей. Дела о банкротстве граждан, проживающих в области, рассматривает Арбитражный суд Новосибирской области.

Частые вопросы

Может ли налоговая списать налоговый долг со счёта без суда?

Да, с 1 ноября 2025 года инспекция принимает решение о взыскании сама и через семь дней после его направления передаёт поручение в банк. Суд нужен только для сумм, которые вы оспорили жалобой в установленные сроки.

Что делать, если налог начислен за машину, которую я давно продал?

Проверьте, когда прекращена регистрация автомобиля, и подайте заявление о перерасчёте. На время рассмотрения спорная сумма не взыскивается, а после отказа у вас тридцать дней на жалобу.

Можно ли взыскать налог за пять лет назад?

Налоговая вправе исчислить имущественный налог не более чем за три года, предшествующих году направления уведомления. Кроме того, у неё есть предельные сроки на требование и на решение о взыскании.

Спишут ли долги по налогам при банкротстве?

Налоги, возникшие до принятия заявления о банкротстве, списываются, если не установлено уклонение от их уплаты. Налоги, начисленные во время процедуры, остаются.

Что делать дальше

Откройте личный кабинет налогоплательщика и посмотрите сальдо единого налогового счёта, его состав и все требования и решения о взыскании с датами. Если сумма бесспорна, погасите её до размещения поручения в банке: это остановит пени и снимет блокировку счетов. Если налог начислен с ошибкой, подайте заявление о перерасчёте, а при отказе в течение тридцати дней жалобу, сохранив подтверждения подачи. Если взыскание уже передано приставу, проверьте, соблюдены ли сроки направления требования и принятия решения.

Бюро «Пагаев и партнёры» помогает гражданам в Новосибирске и области в спорах о налоговой задолженности. По документам клиента мы проверяем начисления по имущественным налогам и пеням, сроки направления требования и решения о взыскании, готовим заявления о перерасчёте, жалобы в вышестоящий налоговый орган, уведомления о несогласии, возражения в судебном процессе, заявления приставу и в банк о сохранении прожиточного минимума, а при значительных долгах оцениваем перспективы банкротства.